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Les intervenants s'accordent à dire qu'une amélioration de la qualité de l'audit nécessite des changements dans l'attitude professionnelle, venant d'une plus grande prise de conscience, une formation appropriée, plus de scepticisme professionnel, une culture où l'on ose s'exprimer et du courage moral. La loyauté peut uniquement être fondée sur un partage de valeurs dans la comptabilité. Le personnel doit être capable de s'identifier à l'organisation et ses dirigeants. Le ton donné par le haut management à l'intérieur même de la profession sera crucial à ce changement.
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